Налогообложение криптовалют: Что важно знать инвестору

29, Oct - БЛОГ

Криптовалютный рынок, новый и быстро развивающийся, предлагает частным инвесторам уникальные возможности для диверсификации портфеля. Однако с ростом капитала появляются и налоговые обязательства, которые нельзя игнорировать. После нескольких лет неопределенности и пробных подходов налоговые органы начали более четко регулировать налогообложение криптовалют, и теперь каждый инвестор должен понимать основные правила для точной и своевременной подачи декларации.

В этой статье мы разберем основные аспекты налогообложения криптовалют, чтобы помочь вам подготовить декларацию самостоятельно. Когда мы говорим о налогах на криптовалюты, то имеем в виду "цифровые активы" — термин, включающий как классические криптовалюты (например, биткоин и эфириум), так и стейблкоины, привязанные к курсу фиатных валют.

Основы налогообложения криптовалют 

Налогообложение криптовалют развивается с тех пор, как налоговые органы обратили внимание на криптовалютный рынок. Вначале это была лишь административная доктрина, не подлежащая обязательному применению к налогоплательщикам, и они могли оспорить её. Тогда налогообложение было конфискационным, доходило до 60% от прироста капитала. Позже был введён новый налоговый режим, применимый к подавляющему большинству «непрофессиональных» инвесторов.

Для «профессиональных» инвесторов по-прежнему применяется режим налогообложения, аналогичный налогу на прибыль, включая майнеров. Эта система для профи и майнеров касается лишь небольшого числа людей, и её можно оставить за рамками общей темы. Однако для тех, кто задается вопросом, не является ли их деятельность профессиональной торговлей, важен подход налоговых органов к этому вопросу. Далее мы рассмотрим этот аспект более подробно.

Налогообложение криптовалют: что важно знать для расчёта налога и подачи декларации?

Единый налог 30% на прирост капитала или же плоский налог (единовременный удерживаемый налог на прирост капитала) применяется ко всем доходам от криптовалют и составляет 30%. Из них 12,8% составляют сам налог и 17,2% — социальные взносы. Есть возможность выбрать прогрессивную шкалу налогообложения, если она подходит, например, семьям с низким доходом (0% или 11% по шкале). При выборе прогрессивной шкалы налога она будет применяться ко всем инвестициям за год, но социальные взносы (17,2%) останутся обязательными.

Так же есть операции, которые подлежат налогообложению, давайте рассмотрим их:

• Обмен цифровых активов на фиатную валюту, например, при конвертации криптовалюты в евро;
• Оплата товаров или услуг цифровыми активами.

Как только активы выводятся из криптовалютного пространства, операция облагается налогом, и её необходимо задекларировать. Например, использование криптовалютной банковской карты требует учёта таких операций.

Помимо операций,подлежащих налогообложению есть и те, которыеналогом не облагаются, например:

• Обмен между криптовалютами (например, обмен биткоинов на dogecoin);
• Хранение криптовалют в портфеле без транзакций.

Расчёт налога и помощь с подачей декларации по криптовалютам

Для операций с несколькими переводами используется сложный метод расчёта, учитывающий изменение стоимости криптовалюты в портфеле. Формула выглядит так: трансфертная цена - (цена приобретения x [трансфертная цена/общая стоимость портфеля]). В данном случае трансфертная цена — это сумма, полученная при продаже, а общая стоимость портфеля — его оценочная стоимость на момент покупки активов, что позволяет определить прирост капитала.

Некоторые криптовалютные платформы, такие как Binance, предлагают инструменты для упрощения процесса налоговой декларации. Пользователи могут получить отчёт обо всех транзакциях за налоговый год, что помогает в точном расчёте налогооблагаемой базы. Такие платформы позволяют автоматически экспортировать данные и избегать ошибок при подаче налоговой декларации.

Исключения и дополнительные аспекты налогообложения криптовалют

Обмен между цифровыми активами, то есть между двумя криптовалютами, не облагается налогом для физических лиц. Например, если вы обменяете биткойн на Ethereum (ETH), эта операция не облагается налогом, даже если от обмена был получен прирост капитала. Долгосрочное хранение криптовалют на биржевой платформе или в личном портфеле также не облагается налогом. Кроме того, если общая сумма ваших продаж за налоговый год не превышает определенного минимального порога, налог на прирост капитала может не применяться.

Стакинг криптовалют используется для обеспечения безопасности сети блокчейн, которая функционирует на консенсусе Proof-of-Stake (PoS). Взамен пользователи получают вознаграждение в криптовалютах, что может трактоваться для целей налогообложения как доход от добычи криптовалют. При кредитовании криптовалют вы также получаете проценты, которые могут облагаться налогом по ставке на прирост капитала.

Майнинг криптовалют облагается налогом в рамках режима некоммерческой прибыли (BNC). При этом стоимость добытых криптовалют оценивается по их фиатной стоимости на момент получения. Налогообложение NFT остаётся неопределённым, и трактовки варьируются — некоторые считают их цифровыми активами, другие относят их к произведениям искусства.

Выводы: Что важно знать инвестору?

Не забудьте о том, что в случае использования иностранных криптовалютных платформ, такие счета необходимо задекларировать, иначе возможны штрафы. Как и с другими зарубежными счетами, криптовалютные активы на иностранных платформах подлежат учёту. Если вы думали, что инвестирование в криптовалюты позволяет избежать налогообложения, важно помнить, что налоговые органы всё более активно привлекают специалистов для контроля операций с цифровыми активами.