Besteuerung von Kryptowährungen: Was Anleger wissen sollten

29, Oct - BLOG

Der neue und sich schnell entwickelnde Markt für Kryptowährungen bietet Privatanlegern einzigartige Möglichkeiten zur Diversifizierung ihres Portfolios. Mit dem Kapitalwachstum gehen jedoch auch steuerliche Verpflichtungen einher, die nicht ignoriert werden dürfen. Nach mehreren Jahren der Unsicherheit und des Herumprobierens haben die Steuerbehörden begonnen, die Besteuerung von Kryptowährungen klarer zu regeln, und jetzt sollte jeder Anleger die grundlegenden Regeln für eine genaue und rechtzeitige Einreichung verstehen.

In diesem Artikel werden wir die wichtigsten Aspekte der Besteuerung von Kryptowährungen aufschlüsseln, damit Sie Ihre Steuererklärung selbst erstellen können. Wenn wir über Steuern auf Kryptowährungen sprechen, meinen wir „digitale Vermögenswerte“ - ein Begriff, der sowohl klassische Kryptowährungen (z. B. Bitcoin und Etherium) als auch an den Wechselkurs von Fiat-Währungen gebundene Stablecoins umfasst.

Grundlagen der Besteuerung von Kryptowährungen 

Die Besteuerung von Kryptowährungen hat sich weiterentwickelt, seit die Steuerbehörden ihre Aufmerksamkeit auf den Kryptowährungsmarkt gerichtet haben. Anfangs handelte es sich lediglich um eine Verwaltungsdoktrin, die nicht unbedingt auf die Steuerzahler anwendbar war und von diesen angefochten werden konnte. Damals war die Besteuerung konfiskatorisch und betrug bis zu 60% der Kapitalgewinne. Später wurde eine neue Steuerregelung eingeführt, die für die überwiegende Mehrheit der „nicht-professionellen“ Anleger gilt.

Für „professionelle“ Anleger gilt nach wie vor eine der Einkommenssteuer ähnliche Steuerregelung, auch für Bergleute. Dieses System für Profis und Minenarbeiter betrifft nur eine kleine Anzahl von Personen und kann aus dem allgemeinen Thema ausgeklammert werden. Für diejenigen, die sich fragen, ob es sich bei ihrer Tätigkeit nicht um ein professionelles Gewerbe handelt, ist die Vorgehensweise der Steuerbehörden in dieser Frage jedoch von Bedeutung. Im Folgenden werden wir diesen Aspekt näher beleuchten.

Besteuerung von Kryptowährungen: Was ist bei der Steuerberechnung und -anmeldung zu beachten?

Die 30% Abgeltungssteuer auf Kapitalerträge bzw. Abgeltungssteuer (pauschale Quellensteuer auf Kapitalerträge) gilt für alle Einkünfte aus Kryptowährungen und beträgt 30%. Davon entfallen 12,8% auf die Steuer selbst und 17,2% auf die Sozialabgaben. Es besteht die Möglichkeit, einen progressiven Steuertarif zu wählen, wenn dies z. B. für Familien mit geringem Einkommen geeignet ist (0% oder 11%). Wenn Sie sich für den progressiven Steuertarif entscheiden, wird dieser auf alle Investitionen des Jahres angewendet, die Sozialabgaben (17,2%) bleiben jedoch obligatorisch.

Es gibt auch Transaktionen, die steuerpflichtig sind, schauen wir uns diese an:

• Umtausch von digitalen Vermögenswerten in Fiat-Währung, zum Beispiel beim Umtausch von Kryptowährungen in Euro;
• Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen mit digitalen Vermögenswerten.

Sobald Vermögenswerte aus dem Kryptowährungsraum entnommen werden, ist die Transaktion steuerpflichtig und muss gemeldet werden. Zum Beispiel erfordert die Verwendung einer Kryptowährungs-Bankkarte die Aufzeichnung solcher Transaktionen.

Neben den steuerpflichtigen Transaktionen gibt es auch solche, die nicht steuerpflichtig sind, wie z. B.:

• Umtausch zwischen Kryptowährungen (z. B. Umtausch von Bitcoins in Dogecoin);
• Halten von Kryptowährungen in einem Portfolio ohne Transaktionen.

Steuerberechnung und Hilfe bei der Einreichung einer Kryptowährungserklärung

Bei Transaktionen mit mehreren Transfers wird eine komplexe Berechnungsmethode angewandt, die die Wertveränderung der Kryptowährung im Portfolio berücksichtigt. Die Formel sieht wie folgt aus: Transferpreis - (Kaufpreis x [Transferpreis/Gesamtwert des Portfolios]). In diesem Fall ist der Übertragungspreis der Betrag, den Sie beim Verkauf erhalten haben, und der Gesamtwert des Portfolios ist der geschätzte Wert zum Zeitpunkt des Kaufs der Vermögenswerte, so dass Sie die Kapitalgewinne bestimmen können.

Einige Kryptowährungsplattformen, wie z. B. Binance, bieten Tools zur Vereinfachung des Steuererklärungsprozesses an. Die Nutzer können einen Bericht über alle Transaktionen des Steuerjahres erhalten, was eine genaue Steuerberechnung ermöglicht. Solche Plattformen ermöglichen den automatischen Export von Daten und vermeiden Fehler bei der Abgabe von Steuererklärungen.

Steuerbefreiungen und weitere Aspekte der Besteuerung von Kryptowährungen

Ein Austausch zwischen digitalen Vermögenswerten, d. h. zwischen zwei Kryptowährungen, ist für Privatpersonen nicht steuerpflichtig. Wenn Sie zum Beispiel Bitcoin gegen Ethereum (ETH) tauschen, ist diese Transaktion nicht steuerpflichtig, selbst wenn durch den Tausch ein Kapitalgewinn erzielt wurde. Das langfristige Halten von Kryptowährungen auf einer Börsenplattform oder in einem persönlichen Portfolio ist ebenfalls steuerfrei. Wenn Ihre Gesamtverkäufe für das Steuerjahr eine bestimmte Mindestschwelle nicht überschreiten, fällt außerdem möglicherweise keine Kapitalertragssteuer an.

Der Einsatz von Kryptowährungen dient der Absicherung des Blockchain-Netzwerks, das nach dem Proof-of-Stake-Konsens (PoS) funktioniert. Im Gegenzug werden die Nutzer in Kryptowährungen belohnt, die steuerlich als Einkommen aus dem Kryptowährungs-Mining behandelt werden können. Wenn Sie Kryptowährungen verleihen, erhalten Sie auch Zinsen, die mit dem Kapitalertragssteuersatz besteuert werden können.

Das Mining von Kryptowährungen wird nach der Regelung für nichtkommerzielle Gewinne (BNC) besteuert. Der Wert der geschürften Kryptowährungen wird mit ihrem Fiat-Wert zum Zeitpunkt des Erhalts bewertet. Die Besteuerung von Kryptowährungen ist nach wie vor ungewiss, und es gibt unterschiedliche Auslegungen - einige betrachten sie als digitale Vermögenswerte, andere stufen sie als Kunstwerke ein.

Schlussfolgerungen: Was sollte man als Anleger wissen?

Vergessen Sie nicht, dass Sie, wenn Sie ausländische Kryptowährungsplattformen nutzen, solche Konten angeben müssen, da sonst Geldstrafen drohen können. Wie bei anderen ausländischen Konten unterliegen auch Kryptowährungsguthaben auf ausländischen Plattformen der Aufzeichnungspflicht. Wenn Sie dachten, dass Sie durch Investitionen in Kryptowährungen die Besteuerung vermeiden könnten, sollten Sie bedenken, dass die Steuerbehörden zunehmend Spezialisten zur Überwachung von Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten einsetzen.