Opodatkowanie kryptowalut: Co inwestorzy powinni wiedzieć

29, Oct - BLOG

Rynek kryptowalut, nowy i szybko ewoluujący, oferuje prywatnym inwestorom unikalne możliwości dywersyfikacji portfela. Jednak wraz ze wzrostem kapitału pojawiają się zobowiązania podatkowe, których nie można ignorować. Po kilku latach niepewności i prób i błędów, organy podatkowe zaczęły wyraźniej regulować opodatkowanie kryptowalut, a teraz każdy inwestor powinien zrozumieć podstawowe zasady dokładnego i terminowego składania wniosków.

W tym artykule omówimy główne aspekty opodatkowania kryptowalut, aby pomóc w samodzielnym przygotowaniu zwrotu. Mówiąc o podatkach od kryptowalut, mamy na myśli „aktywa cyfrowe” - termin ten obejmuje zarówno klasyczne kryptowaluty (np. bitcoin i etherium), jak i stablecoiny powiązane z kursem wymiany walut fiducjarnych.

Podstawy opodatkowania kryptowalut 

Opodatkowanie kryptowalut ewoluuje od momentu, gdy organy podatkowe zwróciły uwagę na rynek kryptowalut. Początkowo była to jedynie doktryna administracyjna, niekoniecznie mająca zastosowanie do podatników, którzy mogli ją kwestionować. W tamtych czasach opodatkowanie było konfiskacyjne, sięgające 60% zysków kapitałowych. Później wprowadzono nowy system podatkowy, mający zastosowanie do zdecydowanej większości „nieprofesjonalnych” inwestorów.

W przypadku „profesjonalnych” inwestorów, w tym górników, nadal obowiązuje system podatkowy podobny do podatku dochodowego. Ten system dla profesjonalistów i górników dotyczy tylko niewielkiej liczby osób i można go pominąć w ogólnym temacie. Jednak dla tych, którzy zastanawiają się, czy ich działalność nie jest profesjonalnym handlem, ważne jest podejście organów podatkowych do tej kwestii. Poniżej przyjrzymy się temu aspektowi bardziej szczegółowo.

Opodatkowanie kryptowalut: co należy wiedzieć, aby obliczyć i rozliczyć podatek?

Zryczałtowany podatek od zysków kapitałowych w wysokości 30% lub podatek liniowy (zryczałtowany podatek u źródła od zysków kapitałowych) ma zastosowanie do wszystkich dochodów z kryptowalut i wynosi 30%. Z tego 12,8% to sam podatek, a 17,2% to składki na ubezpieczenie społeczne. Istnieje możliwość wyboru progresywnej skali podatkowej, jeśli odpowiada ona np. rodzinom o niskich dochodach (skala 0% lub 11%). Jeśli wybierzesz progresywną skalę podatkową, zostanie ona zastosowana do wszystkich inwestycji w danym roku, ale składki na ubezpieczenie społeczne (17,2%) pozostaną obowiązkowe.

Istnieją również transakcje podlegające opodatkowaniu, przyjrzyjmy się im:

• Wymiana aktywów cyfrowych na walutę fiat, na przykład przy konwersji kryptowaluty na euro;
• Płatność za towary lub usługi za pomocą zasobów cyfrowych.

Po wycofaniu aktywów z przestrzeni kryptowalut transakcja podlega opodatkowaniu i musi zostać zadeklarowana. Na przykład korzystanie z kryptowalutowej karty bankowej wymaga rejestrowania takich transakcji.

Oprócz transakcji podlegających opodatkowaniu istnieją również takie, które nie podlegają opodatkowaniu, np:

• Wymiana między kryptowalutami (np. wymiana bitcoinów na dogecoiny);
• Trzymanie kryptowalut w portfelu bez transakcji.

Zwolnienia i dodatkowe aspekty opodatkowania kryptowalut

W przypadku transakcji z wieloma transferami stosowana jest złożona metoda obliczania, która uwzględnia zmianę wartości kryptowaluty w portfelu. Wzór wygląda następująco: cena transferu - (cena zakupu x [cena transferu / całkowita wartość portfela]). W tym przypadku cena transferu to kwota otrzymana przy sprzedaży, a całkowita wartość portfela to jego szacunkowa wartość w momencie zakupu aktywów, co pozwala określić zyski kapitałowe.

Niektóre platformy kryptowalutowe, takie jak Binance, oferują narzędzia upraszczające proces rozliczenia podatkowego. Użytkownicy mogą uzyskać raport wszystkich transakcji za rok podatkowy, co pomaga w dokładnym obliczeniu podatku. Takie platformy pozwalają na automatyczny eksport danych i uniknięcie błędów podczas składania zeznań podatkowych.

Zwolnienia i dodatkowe aspekty opodatkowania kryptowalut

Wymiana między aktywami cyfrowymi, tj. między dwiema kryptowalutami, nie podlega opodatkowaniu dla osób fizycznych. Przykładowo, w przypadku wymiany bitcoina na Ethereum (ETH), transakcja ta nie podlega opodatkowaniu, nawet jeśli w wyniku wymiany osiągnięto zysk kapitałowy. Długoterminowe przechowywanie kryptowalut na platformie wymiany lub w osobistym portfelu jest również wolne od podatku. Ponadto, jeśli całkowita sprzedaż w roku podatkowym nie przekroczy określonego minimalnego progu, podatek od zysków kapitałowych może nie mieć zastosowania.

Stakowanie kryptowalut służy do zabezpieczenia sieci blockchain, która działa w oparciu o konsensus Proof-of-Stake (PoS). W zamian użytkownicy otrzymują wynagrodzenie w kryptowalutach, które może być traktowane do celów podatkowych jako dochód z wydobycia kryptowalut. Pożyczając kryptowaluty, zarabiasz również odsetki, które mogą być opodatkowane według stawki zysków kapitałowych.

Wydobywanie kryptowalut jest opodatkowane w ramach systemu zysków niekomercyjnych (BNC). Wartość wydobytych kryptowalut jest wyceniana według ich wartości fiducjarnej w momencie ich otrzymania. Opodatkowanie NFT pozostaje niepewne, a interpretacje są różne - niektórzy uważają je za aktywa cyfrowe, inni kategoryzują je jako dzieła sztuki.

Wnioski: Co inwestor powinien wiedzieć?

Nie zapominaj, że jeśli korzystasz z zagranicznych platform kryptowalutowych, takie konta muszą zostać zadeklarowane, w przeciwnym razie mogą zostać nałożone grzywny. Podobnie jak w przypadku innych kont zagranicznych, aktywa kryptowalutowe na zagranicznych platformach podlegają ewidencji. Jeśli myślałeś, że inwestując w kryptowaluty możesz uniknąć opodatkowania, ważne jest, aby pamiętać, że organy podatkowe coraz częściej zatrudniają specjalistów do monitorowania transakcji obejmujących aktywa cyfrowe.